pentru punerea in aplicare a Normelor privind forma si continutul raportarilor financiare si tehnice pe care trebuie sa le intocmeasca societatile de asigurare si/sau reasigurare

(Publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1052 din 29 decembrie 2006)

   In temeiul prevederilor art. 4 alin. (27) si ale art. 47 pct. 2 lit. c), d) si f) din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si completarile ulterioare, potrivit Hotararii Consiliului Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor din 21 decembrie 2006, prin care s-au adoptat Normele privind forma si continutul raportarilor financiare si tehnice pe care trebuie sa le intocmeasca societatile de asigurare si/sau reasigurare,

   presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor emite urmatorul ordin:

   Art. 1. - Se pun in aplicare Normele privind forma si continutul raportarilor financiare si tehnice pe care trebuie sa le intocmeasca societatile de asigurare si/sau reasigurare, prevazute in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
   Art. 2. - Prezentul ordin intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2007.
   Art. 3. - La data intrarii in vigoare a prezentului ordin se abroga urmatoarele acte normative:
   a) Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3.117/2005 pentru punerea in aplicare a Normelor privind forma si continutul raportarilor financiare, precum si informatiile, documentele si certificarile necesare pentru intocmirea acestor raportari, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 694 din 2 august 2005, cu modificarile si completarile ulterioare;
   b) Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 3.124/2005 pentru punerea in aplicare a Normelor privind redefinirea structurii activelor lichide ale asiguratorului si a calculului coeficientului de lichiditate, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1.165 din 22 decembrie 2005;
   c) pct. 5 din Normele nr. 1/01 privind cuantumul si termenul de plata a taxei de functionare datorate de asiguratori si de brokerii de asigurare, aprobate prin Ordinul presedintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor nr. 1/2001, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 394 din 18 iulie 2001, cu modificarile si completarile ulterioare.
   Art. 4. - Directia generala stabilitate financiara si actuariat din cadrul Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor va asigura ducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.

   Presedintele Comisiei de Supraveghere a Asigurarilor,
   Angela Toncescu

   Bucuresti, 21 decembrie 2006.
   Nr. 113.140.

ANEXA - NORME privind forma si continutul raportarilor financiare si tehnice pe care trebuie sa le intocmeasca societatile de asigurare si/sau reasigurare

Art. 1. - (1) Asigurătorii şi/sau reasigurătorii autorizaţi să practice activitatea de asigurări generale şi/sau activitatea de asigurări de viaţă au obligaţia de a pune la dispoziţia Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor informaţiile solicitate care să permită efectuarea unei analize fundamentate a situaţiei financiare de care dispun la un moment dat şi urmărirea evoluţiei în timp a principalilor indicatori privind activitatea desfăşurată.
(2) Raportările transmise de către asigurători şi/sau reasigurători, în conformitate cu prevederile Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare şi ale prezentelor norme, trebuie să conţină informaţii privind: activele, obligaţiile, veniturile şi cheltuielile, portofoliul de asigurări, numărul de contracte, situaţia tranzacţiilor efectuate, a activităţii de reasigurare, indemnizaţii datorate şi plătite, nivelul expunerii asigurătorului la riscurile de catastrofe naturale, structura acţionariatului, structura personalului în funcţie de natura contractului de muncă, situaţia litigiilor şi alte informaţii cu privire la activitatea de asigurare.
(3) Raportările care cuprind informaţiile prevăzute la alin. (2) se completează în baza evidenţelor contabile şi tehnico-operative pe care asigurătorii au obligaţia să le conducă, potrivit prevederilor art. 20 alin. (3) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare şi a normelor emise în aplicarea acestei legi.
(4) În conformitate cu prevederile art. 5 lit. j) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate solicita prezentarea oricăror informaţii şi documente necesare în vederea clarificării unor aspecte rezultate din analiza raportărilor prevăzute de reglementările legale în vigoare, inclusiv a datelor înregistrate în evidenţa operativă şi a documentelor care stau la baza înregistrării lor în contabilitate, sau pentru actualizarea condiţiilor în baza cărora s-a acordat autorizarea.
 
Art. 2. - (1) Raportările transmise de asigurători şi/sau reasigurători Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor trebuie să corespundă cu datele înregistrate în evidenţele tehnico-operative şi contabile ale acestora.
Raportările pe care asigurătorii şi/sau reasigurătorii trebuie să le întocmească şi termenele de transmitere ale acestora către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, sunt următoarele:
 
 I - raportări anuale :
a) situaţiile financiare anuale, în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;
b) raportarea marjei de solvabilitate (disponibilă şi minimă) şi a fondului de siguranţă aferente activităţii de asigurări generale, în forma prevăzută de normele specifice;
c) raportarea marjei de solvabilitate (disponibilă şi minimă) şi a fondului de siguranţă aferente activităţii de asigurări de viaţă, în forma prevăzută de normele specifice;
d) raportarea privind încadrarea produselor pe clase de asigurări generale, în forma prevăzută în Anexa 1, Formularul 1. Încadrarea pe clase de asigurări generale se va face în funcţie de riscul principal asigurat din cadrul unui contract de asigurare;
e) raportarea privind încadrarea produselor pe clase de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în Anexa 2, Formularul 1. Încadrarea pe clase de asigurare se va face în funcţie de riscul principal asigurat din cadrul unui contract de asigurare;
f) raportarea veniturilor rezultate din plasamentele aferente activelor admise să acopere rezervele tehnice pentru activitatea asigurărilor generale, în forma prevăzută în Anexa 1, Formularul 6;
g) raportarea veniturilor rezultate din plasamentele aferente activelor admise să acopere rezervele tehnice pentru activitatea asigurărilor de viaţă, în formele prevăzute în Anexa 2, Formularele 8 şi 9;
h) raportarea privind evoluţia şi structura capitalului social, în forma prevăzută în Anexa 3;
i) raportarea privind angajaţii şi nivelul de salarizare, în forma prevăzută în Anexa 4;
j) raportarea litigiilor societăţilor de asigurare şi/sau reasigurare cu asiguraţii, asigurătorii, reasigurătorii, brokerii de asigurare şi/sau reasigurare, agenţii de asigurare, precum şi cu alte persoane fizice şi juridice, în forma prevăzută în Anexa 8;

 II – raportări semestriale:
a) raportări contabile în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;
b) raportarea privind evoluţia şi structura capitalului social în forma prevăzută în Anexa 3;
c) raportarea marjei minime determinată pentru asigurări generale, în forma prevăzută de normele specifice în vigoare;
d) raportarea marjei minime determinată pentru asigurări de viaţă, în forma prevăzută de normele specifice în vigoare.

 III – raportări trimestriale: 
a) raportarea tranzacţiilor efectuate pentru activitatea de asigurări generale, în forma prevăzută în Anexa 1, Formularul 2;
b) raportarea obligaţiilor asumate, pe clase de asigurare, aferente activităţii de asigurări generale, în forma prevăzută în Anexa 1, Formularul 3;
c) raportarea activelor admise să acopere rezervele tehnice brute aferente activităţii de asigurări generale, în forma prevăzută în Anexa 1, Formularele 4 şi 5; 
d) raportarea tranzacţiilor efectuate aferente activităţii de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în Anexa 2, Formularul 2;
e) raportarea obligaţiilor asumate, pe clase de asigurare, aferente activităţii de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în Anexa 2, Formularul 3;
f) raportarea activelor admise să acopere rezervele tehnice brute aferente activităţii de asigurări de viaţă, cu excepţia clasei de asigurări de viaţă şi anuităţi legate de fonduri de investiţii, în forma prevăzută în Anexa 2, Formularele 4;
g) raportarea activelor admise să acopere rezervele tehnice brute aferente clasei de asigurări de viaţă şi anuităţi care sunt legate de fonduri de investiţii, în forma prevăzută în Anexa 2, Formularele 5;
h) raportarea activelor admise să acopere rezervele tehnice brute, pentru întreaga activitate de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în Anexa 2, Formularele 6 şi 7;
i) raportarea indicatorilor privind asigurările agricole şi asigurările de răspundere civilă medicală, în forma prevăzută în Anexa 9;
j) raportarea privind acoperirea riscurilor de catastrofă, în forma prevăzută în Anexa 11, Formularele 1, 2, 3 şi 4;
k) raportarea privind riscurile de credite, în forma prevăzută în normele specifice în vigoare;
l) raportarea privind situaţia numărului de agenţi (definiţi conform prevederilor art. 33 alin. (2) din Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare) cu care colaborează asigurătorii care practică asigurări generale, în forma prevăzută în Anexa 12, Formularul 1; 
m) raportarea privind sumele primite în reasigurare, distinct pentru asigurări generale şi asigurări de viaţă, în forma prevăzută în Anexa 16, Formularele 1 şi 2. Societăţile vor transmite anual o copie a contractelor de reasigurare şi traducerea legalizată a acestora,  notele de acoperire, listele cu reasigurătorii, cu menţionarea cotelor de participare ale fiecăruia, precum şi alte documente şi informaţii cu privire la această activitate;
n) raportarea privind sumele cedate în reasigurare, distinct pentru activitatea de asigurări generale şi asigurări de viaţă, în forma prevăzută în Anexa 17, Formularele 1 şi 2;
o) raportarea privind situaţia primelor brute subscrise pentru asigurări generale şi asigurări de viaţă, pe categorii de asiguraţi (persoane fizice şi juridice) în forma prevăzută în Anexa 18;
p) raportarea privind activele financiare deţinute de societăţile de asigurare în forma prevăzută în Anexa 19;
r) raportarea privind situaţia modificării capitalurilor proprii în forma prevăzută în Anexa 20;
s) registrele speciale de evidenţă a activelor admise să acopere rezervele tehnice prevăzute de Normele nr. 3106/2005 privind Registrul special de evidenţă a activelor care acoperă rezervele tehnice, conform Anexei 1 pentru activitatea de asigurări generale şi a Anexei 2 pentru activitatea de asigurări de viaţă, pentru fiecare lună din trimestrul respectiv.

IV - raportări lunare:
a) raportarea lunară privind taxa de funcţionare, în forma prevăzută în Anexa 5, Formularul 1, se transmite până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare celei pentru care se face raportarea;
b) în cazul transmiterii unei situaţii rectificative, aceasta se va face în forma prevăzută în Anexa 5, Formularul 2. Este admisă transmiterea către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor a unei singure situaţii rectificative/lună aferentă taxei de funcţionare;
c) raportarea privind virarea contribuţiei la Fondul de garantare, în forma prevăzută în Anexa 6;
d) raportarea privind determinarea coeficientului de lichiditate pentru activitatea de asigurări generale, în forma prevăzută în Anexa 7, Formularul 1;
e) raportarea privind determinarea coeficientului de lichiditate pentru activitatea de asigurări de viaţă, în forma prevăzută în Anexa  7, Formularul 2;
f) raportarea situaţiei creanţelor pe care asigurătorii le au de încasat de la agenţii şi brokerii de asigurare şi/sau reasigurare şi termenele de recuperare ale acestora, în forma prevăzută în Anexa 13;
g) raportarea privind cea mai mare valoare a daunei plătite pe un contract în luna pentru care se face raportarea, felul contractului (direct sau prin intermediar) şi clasa de asigurare, în forma prevăzută în Anexa 14;
h) raportarea privind numărul de reclamaţii înregistrate şi soluţionate pe clase de asigurare, în forma prevăzută în Anexa 15.
     
(2) Termene de transmitere:
a) Situaţiile financiare şi raportările contabile semestriale prevăzute la pct. I lit. a) şi pct. II lit. a) se vor transmite până la termenul stabilit prin normele metodologice pentru închiderea exerciţiului financiar respectiv a celor semestriale;
b) Raportările anuale prevăzute la pct. 1 lit. b) - j) se transmit în termen de 120 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar;
c) Raportările trimestriale se transmit până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare încheierii trimestrului;
Eventualele rectificări la raportările aferente trimestrului IV se vor transmite odata cu raportările anuale.
d) Raportările lunare se transmit până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare celei pentru care se face raportarea;
e) Raportarea privind activitatea de asigurare obligatorie de răspundere civilă pentru pagube produse terţilor prin accidente de autovehicule exclusiv răspunderea transportatorului şi a altor asigurări obligatorii se transmite potrivit dispoziţiilor, termenelor şi formularelor prevăzute de normele specifice acestei clase de asigurări.

Art. 3.- (1) Situaţiile financiare anuale şi semestriale, precum şi raportările şi documentele transmise la Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, conform prevederilor prezentelor norme, se semnează de persoanele abilitate în conformitate cu prevederile Legii contabilităţii nr. 82/1991, cu modificările şi completările ulterioare, persoane semnificative, care sunt aprobate de Consiliul Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor sau de persoanele împuternicite în mod expres de persoanele semnificative, aşa cum se prevede în Legea nr. 32/2000, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) Persoanele semnatare, prevăzute la alin. (1) răspund de realitatea datelor prezentate şi de respectarea termenelor de prezentare a acestora.
(3) Raportările incluse în prezentele norme vor fi transmise de către asigurători şi reasigurători atât în formă scrisă cât şi electronică - on-line în aplicaţia CSA-EWS.

Art. 4. - Societăţile de asigurare sunt obligate să aducă la cunoştinţa Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, în timpul anului, în orice moment, următoarele:
a) diminuarea activelor lichide care să conducă la obţinerea unui coeficient de lichiditate sub cel prevăzut de norme;
b) neîndeplinirea obligaţiilor de plată din lipsă de disponibilităţi;
c) diminuarea marjei de solvabilitate disponibile sub nivelul marjei de solvabilitate minime;
d) scăderea valorii rezervelor tehnice constituite sub nivelul obligaţiilor asumate prin contractele de asigurare încheiate;
e) modificări în structura activelor admise să acopere rezervele tehnice, precum şi a dispersiei plasamentelor, în conformitate cu prevederile normelor în vigoare.

Art. 5. - Societăţile de asigurare sunt obligate să aducă la cunoştinţa Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, în timpul anului, în termen de 5 zile lucratoare, următoarele:
a) schimbarea auditorului financiar;
b) orice modificare intervenită în contractul de reasigurare faţă de contractul de reasigurare iniţial, după primirea contractului semnat de reasigurător;
c) valoarea participaţiilor la o altă entitate, când se depăşeşte pragul de 10% din capitalul social al acelei entităţi;
d) obligaţiile reprezentând credite bancare, inclusiv împrumuturile primite de la societăţile din cadrul grupului, când se depăşeşte 5% din capitalul social al societăţii;
e) decizia de a înceta practicarea temporară sau definitivă a unui anumit produs de asigurare.

Art. 6. - Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancţionează în condiţiile şi potrivit prevederilor art. 39 din Legea nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare şi supravegherea asigurărilor, cu modificările şi completările ulterioare.

Anexe la norme